Achat, LOA ou LLD : choisir le financement de son véhicule VTC

Vous avez trois offres devant vous : commencez par masquer les mensualités

Une offre de crédit affiche une mensualité. Une LOA affiche également un loyer mensuel, mais peut ajouter un premier loyer majoré et une option d'achat finale. Une LLD affiche un loyer qui peut comprendre certains services et vous impose généralement des conditions de kilométrage et de restitution.

Ces trois nombres ne mesurent donc pas la même chose. Avant de décider, relevez sur chaque proposition :

• la somme réellement versée à la signature ;
• tous les loyers ou remboursements prévus ;
• la durée du financement ou de la location ;
• le kilométrage contractuel lorsqu'il existe ;
• les prestations d'entretien, d'assistance ou autres services réellement inclus ;
• les conditions applicables en cas de dépassement kilométrique ;
• les conditions de restitution ;
• et, pour une LOA, le prix prévu pour lever l'option d'achat.

Maintenant, posez la question la plus VTC du dossier : combien de kilomètres allez-vous réellement parcourir ?

Pour une activité VTC, le kilométrage n'est pas un détail du contrat. Avec un véhicule acheté, il n'existe pas de forfait kilométrique imposé par un loueur. Les kilomètres supplémentaires ont néanmoins un coût économique : entretien, usure et diminution potentielle de la valeur de revente.

Avec une LOA ou une LLD, le kilométrage prévu au contrat doit être comparé à votre activité réelle. Ne partez donc pas uniquement de votre chiffre d'affaires prévisionnel.

Regardez vos kilomètres professionnels attendus, y compris ceux effectués sans client à bord : déplacement vers une zone de prise en charge, retour, repositionnement ou trajet entre deux courses.

Si votre estimation dépasse nettement le forfait proposé, demandez une nouvelle simulation au loueur avant de signer. Le contrat le moins cher avec un kilométrage sous-estimé peut devenir beaucoup moins intéressant une fois les conditions de dépassement appliquées.

Faites ensuite l'inventaire de ce que le loyer achète vraiment

Deux offres de LLD portant sur le même véhicule peuvent être très différentes. L'une peut intégrer certaines prestations. L'autre peut laisser davantage de dépenses à votre charge. Même logique en LOA.

Ne partez donc jamais du principe que « LLD = entretien inclus » ou que « LOA = entretien à votre charge ». Lisez le contrat.

L'objectif n'est pas d'obtenir le contrat comportant le plus de services. Il est de savoir exactement quelles dépenses restent à financer en dehors du prix affiché.

La TVA change la comparaison d’un véhicule VTC

Une voiture particulière utilisée par une entreprise ordinaire est en principe concernée par l'exclusion du droit à déduction de la TVA sur les véhicules conçus pour transporter des personnes. L'activité de transport public de voyageurs bénéficie d'une exception.

Cette exception s'applique notamment aux voitures de transport avec chauffeur lorsque le véhicule est effectivement affecté dans les conditions requises à cette activité de transport. Pour un VTC assujetti à la TVA remplissant ces conditions, la TVA grevant le véhicule peut donc ouvrir droit à déduction. Cela change la manière de comparer les offres.

Si vous achetez le véhicule

Lorsque l'acquisition est soumise à TVA et que les conditions de déduction sont remplies, la TVA figurant sur la facture d'achat peut entrer dans le mécanisme de déduction.

Attention à l'occasion : toutes les ventes de véhicules d'occasion ne font pas apparaître une TVA récupérable. Le fait d'acheter auprès d'un professionnel ne suffit donc pas à conclure automatiquement que vous récupérerez de la TVA sur le prix affiché. Vérifiez la facture et le régime de TVA appliqué à la vente.

Si vous prenez le véhicule en LOA ou en LLD

La TVA est facturée avec les loyers. Lorsque les conditions du droit à déduction sont remplies, la société récupère la TVA correspondante au rythme des factures de location.

La comparaison achat/location doit donc être réalisée de façon cohérente : ne comparez pas un prix d'achat TTC avec des loyers raisonnés en HT.

L'achat crée un actif ; la location crée d'abord des loyers

Le financement ne change pas seulement votre trésorerie. Il change également ce qui apparaît dans la comptabilité.

Si la société achète le véhicule, y compris lorsqu'elle finance cet achat par un crédit, elle inscrit le véhicule à son actif et constate son amortissement sur sa durée d'utilisation comptable. Le remboursement du capital de l'emprunt n'est pas une charge du compte de résultat. Les intérêts suivent leur propre traitement comptable.

En LOA ou en LLD, tant que le véhicule appartient au bailleur, les loyers sont comptabilisés selon les règles applicables à la location. Si l'option d'achat d'une LOA est finalement levée, une nouvelle étape commence : la société devient propriétaire du véhicule.

Le VTC possède ici une particularité fiscale importante

Pour une voiture particulière utilisée par de nombreuses entreprises, la déduction fiscale de l'amortissement peut être limitée au-delà de certains plafonds.

La doctrine fiscale prévoit cependant que cette limitation ne s'applique pas aux entreprises pour lesquelles la disposition du véhicule est nécessaire à l'exercice de l'activité en raison de son objet, notamment les entreprises de transport de personnes. La même logique doit être prise en compte pour les loyers lorsque l'entreprise locataire exerce une activité pour laquelle la détention de la voiture est strictement nécessaire.

Pour un véritable véhicule affecté à l'exploitation VTC, il ne faut donc pas appliquer automatiquement les limitations fiscales d'une voiture de tourisme utilisée par une société dont l'activité n'est pas le transport de personnes.

La LOA contient une décision que la LLD n'a pas

Avec une LOA, une partie du choix est repoussée à la fin du contrat. Vous pourrez, selon les conditions prévues :

• restituer le véhicule ;
• ou lever l'option d'achat au prix fixé dans le contrat.

Avant de signer, notez donc immédiatement le montant de cette option. Puis posez-vous une question différente de celle du financement : est-ce que je souhaite réellement avoir la possibilité de conserver ce véhicule après plusieurs années d'exploitation VTC ?

Si la réponse est non dès le départ, l'option d'achat possède moins de valeur pour votre décision. Si la réponse est oui, la comparaison avec l'achat doit intégrer le coût nécessaire pour devenir effectivement propriétaire.

Pour l'achat, ajoutez une ligne que le concessionnaire ne connaît pas encore : la revente

L'achat comporte un élément absent d'une LLD classique : à la fin de votre période de comparaison, vous possédez encore un véhicule. Il ne faut donc pas comparer « total des mensualités de crédit » avec « total des loyers de LLD ».

Dans le premier scénario, la société peut encore détenir un actif susceptible d'être revendu. Mais sa valeur future n'est pas certaine. Pour un VTC, elle dépend notamment du modèle, de l'âge, de l'état et du kilométrage atteint.

Ne transformez donc pas une estimation de revente en argent garanti. Faites plutôt deux hypothèses : une valeur de revente prudente et une hypothèse plus favorable. Si l'achat reste cohérent dans le scénario prudent, votre décision résiste mieux à une décote plus importante que prévu.

La comparaison finale tient dans une seule équation

Puis comparez les résultats sur :

• la même durée ;
• le même véhicule ou une catégorie réellement comparable ;
• le même kilométrage ;
• le même niveau de services ;
• et le même traitement de la TVA.

Ce n'est qu'après cette remise à niveau que les trois offres deviennent comparables.

Il reste une dernière question : préférez-vous supporter le risque ou le transférer ?

Une fois les coûts rapprochés, le choix ne se réduit pas nécessairement à retenir le total le plus faible. Avec un achat, vous assumez directement une plus grande partie du risque lié à la revente, à l'entretien et à la valeur future du véhicule.

Avec une location, une partie de ces risques peut être transférée au loueur, mais uniquement dans les limites prévues au contrat. Vous acceptez en contrepartie des obligations de durée, de kilométrage ou de restitution.

La bonne décision dépend donc aussi de votre modèle d'exploitation. Un chauffeur qui souhaite conserver longtemps son véhicule ne regarde pas le même risque qu'une entreprise qui organise le renouvellement régulier de sa flotte.

Une fois le véhicule choisi, faites apparaître son vrai coût dans la comptabilité

Le choix du financement n'est utile que si vous pouvez ensuite mesurer ce que le véhicule coûte réellement à l'activité.

Chez Fynteo, l'objectif est de rapprocher au fil de l'eau les loyers ou remboursements, les factures liées au véhicule, les justificatifs et les flux bancaires dans Pennylane.

Qonto et le Compte Pro Pennylane, opéré par Swan, sont les deux meilleures options pour travailler avec Fynteo. Qonto se connecte nativement à Pennylane ; le Compte Pro Pennylane est directement intégré à l'environnement comptable.

Dans les deux cas, la synchronisation permet aux deux comptables dédiés de suivre les mouvements bancaires et les justificatifs plus rapidement, de rapprocher les opérations et de préparer la TVA et le bilan au fil de l'eau.