Un expert-comptable BNC ne se contente pas de reprendre les entrées et sorties de votre compte bancaire pour remplir une déclaration 2035.
Pour un professionnel libéral relevant de la déclaration contrôlée, le véritable travail consiste à déterminer ce que chaque opération devient fiscalement : recette imposable, dépense déductible, dépense personnelle, immobilisation, cotisation partiellement déductible, TVA à déclarer ou mouvement sans incidence sur le résultat.
Le compte bancaire raconte ce qui s'est passé. L'expert-comptable doit déterminer comment chaque opération doit être traitée.
Prenons cinq lignes qui pourraient apparaître sur le compte d'un professionnel libéral.
« Virement client : + 4 800 € »
Pour le professionnel, la première information est simple : le client a payé.
Pour le cabinet, plusieurs questions commencent.
À quelle facture correspond l'encaissement ?
S'agit-il intégralement d'honoraires ?
Une partie correspond-elle à des débours ou à un remboursement de frais ?
La prestation est-elle soumise à TVA ?
Le professionnel bénéficie-t-il encore de la franchise en base ?
Le client est-il établi en France ou à l'étranger ?
Ces questions sont importantes parce qu'en BNC soumis au régime classique de la déclaration contrôlée, le résultat fiscal repose en principe sur les recettes encaissées et les dépenses effectivement payées pendant l'année.
Une facture émise en décembre et encaissée en janvier n'est donc, en principe, pas rattachée à la même année qu'une facture encaissée avant le 31 décembre.
Il existe toutefois une exception importante : un professionnel relevant des BNC peut opter, dans les conditions prévues par l'article 93 A du CGI, pour la prise en compte des créances acquises et des dépenses engagées.
C'est précisément le type d'information qu'un expert-comptable BNC doit connaître avant de tirer une conclusion à partir du compte bancaire.
« Apple : - 1 749 € »
Cette fois, l'argent est bien sorti du compte professionnel.
Cela ne signifie pas que 1 749 € vont automatiquement diminuer le bénéfice imposable de l'année.
L'expert-comptable doit d'abord savoir ce qui a été acheté.
Un ordinateur destiné durablement à l'activité peut devoir être inscrit au registre des immobilisations et faire l'objet d'un amortissement plutôt que d'être intégralement déduit comme une dépense de l'année.
La facture permet ensuite de contrôler d'autres éléments : identité du fournisseur, nature du matériel, montant hors taxe, TVA éventuelle et date d'acquisition.
Le raisonnement est très différent pour un abonnement logiciel mensuel, une dépense de déplacement ou un achat utilisé en partie à titre personnel.
C'est pourquoi une comptabilité BNC correctement tenue ne consiste pas à transformer automatiquement tous les débits bancaires en charges.
Le même principe vaut pour les repas, le véhicule, le logement utilisé partiellement pour travailler, certains vêtements, les cadeaux ou encore les dépenses mixtes.
Ces situations sont détaillées dans le guide Fynteo « Charges déductibles en BNC : le vrai/faux des 15 dépenses ».
« Urssaf : - 3 420 € »
Voici une ligne bancaire qui paraît encore plus simple.
Elle ne l'est pas.
Le montant prélevé par l'Urssaf ne doit pas être automatiquement repris comme une charge fiscale intégralement déductible.
Le cabinet doit disposer du détail permettant d'identifier la nature des cotisations et leur traitement fiscal.
Cette distinction est particulièrement importante pour la CSG et la CRDS, dont le traitement ne se résume pas au montant global prélevé sur le compte.
En pratique, le travail consiste donc à rapprocher les paiements visibles en banque avec les documents sociaux disponibles et les montants nécessaires à l'établissement de la déclaration fiscale.
La réforme de l'assiette sociale des travailleurs indépendants modifie en outre le calcul des cotisations à partir de 2026 sur les revenus concernés.
Un ancien pourcentage approximatif de « charges sociales » ne suffit donc pas pour prévoir correctement le revenu disponible d'un professionnel libéral.
« Encaissements cumulés : 40 000 € »
Cette information peut devenir importante même si la comptabilité est parfaitement à jour.
Pourquoi ?
Parce que le régime fiscal BNC et le régime de TVA sont deux sujets différents.
En 2026, pour les prestations de services relevant des seuils généraux, la franchise en base de TVA repose notamment sur un seuil de référence de 37 500 € et un seuil majoré de 41 250 €.
Un professionnel peut donc continuer à relever d'un régime BNC tout en devenant redevable de la TVA.
Le franchissement du seuil majoré en cours d'année mérite une surveillance particulière : la franchise cesse de s'appliquer à compter de la date à laquelle ce seuil est dépassé.
Il ne faut donc pas attendre la préparation de la 2035 plusieurs mois plus tard pour découvrir le problème.
Certaines professions bénéficient par ailleurs de règles ou seuils particuliers. Le régime applicable doit être vérifié selon l'activité réellement exercée.
C'est l'une des raisons pour lesquelles Fynteo organise la tenue comptable dans Pennylane plutôt que d'attendre une transmission annuelle de relevés bancaires.
Qonto connecté à Pennylane et le Compte Pro Pennylane, opéré par Swan, sont les deux options recommandées à égalité par Fynteo pour organiser les flux bancaires de ses clients.
Dans les deux cas, l'objectif est le même : faire remonter les opérations bancaires dans l'environnement comptable et conserver les justificatifs au plus près des transactions concernées.
La connexion ne remplace pas le contrôle comptable. Elle permet surtout au client et au cabinet de travailler à partir d'informations centralisées plutôt que de reconstruire l'année au moment de la déclaration.
« Prélèvement personnel : - 2 000 € »
C'est probablement la ligne qui illustre le mieux la différence entre trésorerie et fiscalité.
Pour un entrepreneur individuel imposé en BNC à l'impôt sur le revenu, prélever 2 000 € pour ses dépenses personnelles ne signifie pas qu'il supporte une charge professionnelle de 2 000 €.
Le prélèvement personnel n'a pas vocation à diminuer son bénéfice fiscal.
Inversement, laisser de l'argent sur le compte professionnel ne suffit pas à soustraire cette somme à l'impôt sur le revenu lorsque le résultat relève des BNC imposés selon les règles de l'entreprise individuelle à l'IR.
Cette distinction devient essentielle lorsqu'un professionnel commence à dégager davantage de bénéfice qu'il n'en consomme personnellement.
À ce stade, le travail de l'expert-comptable change de dimension.
Il ne s'agit plus seulement de déterminer correctement le résultat BNC.
Il peut devenir pertinent de comparer le maintien à l'impôt sur le revenu avec d'autres organisations possibles, notamment lorsque le professionnel souhaite conserver durablement une partie du résultat dans son activité.
Cette réflexion doit faire l'objet d'une simulation distincte. Un niveau de chiffre d'affaires ne permet pas, à lui seul, de décider qu'un passage à l'IS ou en société est préférable.
Vous exercez en BNC et souhaitez faire reprendre ou sécuriser votre comptabilité ?
Fynteo peut analyser votre organisation actuelle, votre déclaration contrôlée, votre TVA et le suivi de vos flux.
À la fin de l'année, ces lignes doivent devenir une déclaration fiscale cohérente
La déclaration 2035 n'est pas le point de départ du travail comptable.
Elle en est l'aboutissement.
Au cours de l'année, le cabinet doit notamment avoir correctement identifié les recettes, les dépenses, les immobilisations, les éléments personnels, les cotisations sociales et les informations nécessaires au traitement de la TVA.
Au moment de préparer la déclaration, il reste à contrôler les éléments fiscaux qui ne peuvent pas être déduits directement de la lecture du compte bancaire.
C'est notamment le cas de certaines réintégrations, des amortissements ou encore du traitement fiscal de certaines cotisations.
Le résultat obtenu est ensuite reporté dans les déclarations fiscales correspondantes du professionnel.
Pour comprendre précisément le déroulement de cette période, le guide Fynteo « Déclaration 2035 : le calendrier de la clôture BNC vu du cabinet » détaille les différentes étapes jusqu'au dépôt.
L'AGA n'est plus un argument pour choisir son expert-comptable
C'est un point sur lequel de nombreux contenus consacrés aux BNC sont désormais dépassés.
Pendant plusieurs années, l'adhésion à une association de gestion agréée a eu des conséquences fiscales qui rendaient le sujet particulièrement important pour les professionnels libéraux.
La majoration du bénéfice imposable liée à la non-adhésion a disparu.
La réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un organisme de gestion agréé a également été supprimée à compter de l'exercice 2025.
Choisir aujourd'hui un expert-comptable BNC ne doit donc plus être présenté comme un moyen d'obtenir cette ancienne réduction d'impôt.
Le choix du cabinet se joue ailleurs : qualité de la tenue, connaissance des règles BNC, suivi de la TVA, traitement des cotisations, disponibilité des informations pendant l'année et capacité à accompagner les changements de régime ou de structure.
Le meilleur test consiste à regarder les questions que votre cabinet vous pose
Un professionnel libéral peut vérifier assez facilement si sa comptabilité est simplement enregistrée ou réellement suivie.
Lorsque vous encaissez une somme inhabituelle, votre cabinet cherche-t-il à en comprendre la nature ?
Lorsqu'une dépense importante apparaît, vérifie-t-il si elle doit être passée en charge ou immobilisée ?
Votre situation au regard de la TVA est-elle suivie pendant l'année ?
Les cotisations sociales sont-elles traitées à partir de leur véritable composition plutôt qu'à partir du seul prélèvement bancaire ?
Les dépenses mixtes font-elles l'objet d'une ventilation justifiable ?
Les pièces manquantes sont-elles identifiées avant la clôture ?
Et lorsque votre bénéfice évolue fortement, quelqu'un vous indique-t-il qu'il est peut-être temps de comparer votre organisation actuelle avec une autre ?
C'est sur ces points que l'accompagnement d'un expert-comptable BNC devient concret.
Le logiciel permet de faire circuler l'information.
Le compte bancaire permet de suivre l'argent.
L'expert-comptable reste celui qui doit qualifier les opérations, contrôler leur traitement et transformer ces informations en résultat fiscal cohérent.
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Présentez votre activité et votre organisation actuelle à Fynteo pour faire le point sur votre comptabilité BNC.
Questions fréquentes
Un expert-comptable est-il obligatoire pour établir une déclaration 2035 ?
Non. Un professionnel libéral peut tenir lui-même sa comptabilité et établir sa déclaration s'il respecte ses obligations. Le recours à un expert-comptable permet notamment de confier la tenue ou la révision du dossier, les contrôles fiscaux nécessaires et l'établissement des déclarations selon la mission convenue avec le cabinet.
Quelle est la différence entre micro-BNC et déclaration contrôlée ?
En micro-BNC, les charges professionnelles ne sont pas déduites individuellement pour déterminer le bénéfice imposable : l'administration applique un abattement forfaitaire selon les règles du régime. En déclaration contrôlée, le résultat est déterminé à partir des recettes et des dépenses admises fiscalement, avec notamment le traitement des immobilisations et amortissements.
La comptabilité BNC est-elle toujours une comptabilité de trésorerie ?
La détermination du résultat BNC repose en principe sur les recettes encaissées et les dépenses payées. Il existe toutefois une option prévue par l'article 93 A du CGI permettant, sous conditions, de retenir les créances acquises et les dépenses engagées. Le régime effectivement appliqué au dossier doit donc être identifié avant d'établir la déclaration.
Un professionnel en BNC doit-il obligatoirement adhérer à une AGA ?
Non. L'adhésion n'est pas obligatoire. Par ailleurs, la réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un organisme agréé a été supprimée à compter de l'exercice 2025. Les anciennes présentations de l'AGA comme moyen d'obtenir cette réduction ne sont donc plus à jour.
Être en BNC signifie-t-il ne pas facturer de TVA ?
Non. Le régime d'imposition du bénéfice et le régime de TVA doivent être distingués. Un professionnel relevant des BNC peut être en franchise en base de TVA ou être redevable de la TVA selon son activité, son chiffre d'affaires, ses options et les règles particulières éventuellement applicables.
En 2026, quels sont les seuils généraux de franchise de TVA pour une prestation de services ?
Pour les prestations de services relevant des seuils généraux, le seuil de référence de la franchise est de 37 500 € et le seuil majoré de 41 250 €. En cas de dépassement du seuil majoré pendant l'année, la franchise cesse de s'appliquer à compter de la date du dépassement. Certaines activités, notamment certaines professions bénéficiant de régimes spécifiques, nécessitent une vérification distincte.
Mon relevé bancaire suffit-il pour établir ma 2035 ?
Non. Il permet d'identifier les flux financiers mais ne donne pas toutes les informations nécessaires à leur qualification fiscale. Le cabinet a également besoin des factures, justificatifs, informations relatives aux immobilisations, documents sociaux et, selon les situations, d'explications sur la nature professionnelle ou personnelle de certaines opérations.
Comment travailler avec Fynteo lorsque j'exerce en BNC ?
Fynteo travaille dans Pennylane et recommande à égalité Qonto connecté à Pennylane ou le Compte Pro Pennylane, opéré par Swan. L'objectif est de centraliser les flux bancaires et les justificatifs dans l'environnement utilisé pour la comptabilité. Le cabinet peut ensuite contrôler et qualifier les opérations sans attendre une transmission complète des relevés et pièces en fin d'année.
Article publié le 21 septembre 2026. Les règles fiscales et sociales peuvent évoluer : en cas de doute sur votre situation, parlez-en à votre expert-comptable.
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