Micro-entreprise ou société : la comparaison à chiffres identiques

Prenez votre activité actuelle et figez-la

Imaginez que votre activité ne change pas. Vous conservez les mêmes clients. Vous facturez les mêmes prestations. Vous réalisez exactement le même chiffre d'affaires.

Vous achetez le même ordinateur, utilisez les mêmes logiciels et effectuez les mêmes déplacements. Vous avez également le même besoin d'argent pour vivre personnellement.

Une seule chose change : l'enveloppe juridique et fiscale dans laquelle cette activité est exercée. C'est à cette condition que la comparaison devient réellement intéressante.

Première différence : vos dépenses existent dans les quatre scénarios, mais elles ne produisent pas le même effet

Supposons que vous payiez un logiciel professionnel dans les quatre situations. Économiquement, la dépense est identique. Fiscalement, son traitement ne l'est pas.

En micro-entreprise, vous ne retranchez pas individuellement cette facture de votre chiffre d'affaires pour calculer votre bénéfice imposable. L'administration applique un abattement forfaitaire dont le taux dépend de la catégorie de votre activité.

Cet abattement représente forfaitairement les charges professionnelles. Vos dépenses réelles peuvent être supérieures ou inférieures à ce montant sans modifier cet abattement.

Au régime réel, le raisonnement change. Les dépenses professionnelles déductibles sont prises en compte pour leur montant réel, sous réserve de respecter les conditions fiscales de déduction.

C'est la première rupture importante entre les colonnes du comparateur. Elle explique pourquoi deux entrepreneurs ayant exactement le même chiffre d'affaires peuvent obtenir des résultats différents selon le poids et la nature de leurs dépenses.

Mais elle ne permet pas, à elle seule, de conclure qu'une société devient plus intéressante dès que les charges augmentent.

Deuxième différence : ne comparez pas une rémunération de président avec un retrait de micro-entrepreneur

C'est l'une des erreurs les plus fréquentes dans les comparateurs.

En micro-entreprise, l'entrepreneur ne se verse pas un salaire. L'argent disponible après les dépenses, cotisations et impôts appartient à l'entrepreneur individuel. Un transfert vers son compte personnel ne constitue pas une rémunération de dirigeant comparable à celle d'un président de SASU.

En SASU à l'IS, la situation est différente. Le président peut percevoir une rémunération soumise au régime social des assimilés salariés, sans assurance chômage attachée au seul mandat social.

En EURL à l'IS avec un gérant associé unique, le dirigeant relève du régime des travailleurs non salariés. Ses cotisations suivent des règles différentes de celles du président de SASU. L'entreprise individuelle au réel suit encore une autre mécanique sociale.

Le comparateur doit donc traduire une même question dans quatre régimes différents :

Il ne doit pas simplement appliquer quatre pourcentages à un même montant.

Troisième différence : le même chiffre d'affaires ne donne pas la même base de calcul

Suivons le chemin de l'argent plutôt que le nom du statut.

• En micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées à partir du chiffre d'affaires encaissé selon le taux correspondant à l'activité.
• Pour l'impôt sur le revenu au régime micro-fiscal, l'administration applique en revanche un abattement forfaitaire au chiffre d'affaires afin de déterminer le revenu imposable. Ce sont deux calculs différents.
• Au réel, les dépenses déductibles interviennent dans la détermination du résultat.
• Dans une société à l'IS, il faut encore distinguer le résultat de la société, sa fiscalité et la manière dont l'argent est ensuite versé au dirigeant.

Voilà pourquoi la phrase « j'ai le même chiffre d'affaires dans les deux cas » ne suffit jamais à connaître le revenu final.

Quatrième différence : 1 € laissé dans l'activité n'a pas toujours le même sens

C'est une donnée souvent oubliée dans les comparaisons. Demandez-vous combien vous avez réellement besoin de récupérer personnellement.

Si vous avez besoin de sortir presque tout ce que l'activité génère, la simulation doit le refléter. Si une partie de la trésorerie peut rester dans une société à l'IS pour financer son développement, acheter du matériel ou constituer une réserve, la comparaison change.

Ce point est important parce qu'une simulation qui fait sortir tout le résultat d'une société ne répond pas à la même question qu'une simulation qui en conserve une partie.

Le comparateur Fynteo fixe volontairement une règle commune

Le simulateur Fynteo reprend vos hypothèses et les fait passer dans quatre situations : micro-entreprise, entreprise individuelle au réel, EURL à l'impôt sur les sociétés et SASU à l'impôt sur les sociétés.

Pour rendre les résultats comparables, le simulateur utilise une hypothèse commune de sortie du résultat disponible et n'intègre pas une stratégie de dividendes destinée à favoriser artificiellement l'une des sociétés. Le choix entre rémunération et dividendes fait l'objet d'un simulateur distinct.

Les résultats sociaux et fiscaux restent des estimations établies à partir des informations saisies et des hypothèses indiquées dans le simulateur.

Avant de regarder le résultat final, vérifiez ce qui est réellement identique

Vous venez de lancer la simulation. Ne regardez pas immédiatement la colonne qui affiche le revenu disponible le plus élevé. Contrôlez d'abord les données d'entrée.

1. Le chiffre d'affaires est-il identique ?
2. L'activité sélectionnée est-elle la même ?
3. Les dépenses professionnelles sont-elles strictement identiques ?
4. La situation fiscale personnelle utilisée dans le calcul est-elle cohérente ?
5. Le besoin de revenu personnel est-il comparable ?
6. Les éventuelles aides ou exonérations sont-elles traitées de la même manière ?
7. La TVA est-elle neutralisée ou traitée de façon cohérente lorsque la comparaison l'exige ?

Si l'une de ces données change entre deux scénarios, vous ne mesurez plus uniquement l'effet du statut.

Un résultat supérieur ne signifie pas automatiquement qu'il faut changer de statut

Supposons qu'une colonne fasse apparaître davantage de revenu disponible. Ce résultat répond à une question financière. Le choix du statut en pose d'autres.

Une société implique notamment une comptabilité plus complète, des comptes annuels, des obligations juridiques et des coûts de fonctionnement qui doivent être intégrés à la réflexion.

La protection sociale n'est pas non plus identique entre un micro-entrepreneur, un entrepreneur individuel, un gérant associé d'EURL et un président de SASU.

Enfin, certains projets ont besoin d'une société pour des raisons qui ne tiennent pas au revenu immédiatement disponible : entrée d'associés, organisation du capital, transmission, développement ou structuration de l'activité.

Le résultat du simulateur est donc une donnée de décision, pas la décision elle-même.

Refaites la comparaison une deuxième fois en changeant une seule donnée

C'est probablement le test le plus instructif. Une fois votre première simulation terminée, ne modifiez qu'une seule hypothèse : augmentez vos dépenses prévisionnelles, modifiez votre besoin de revenu personnel ou testez un chiffre d'affaires différent. Puis observez les écarts.

Vous verrez ainsi ce qui fait réellement bouger le résultat.

• Si le classement des scénarios change fortement lorsque vos dépenses évoluent, vous savez que le poids des charges est déterminant dans votre situation.
• S'il change lorsque votre besoin de revenu personnel évolue, la manière de sortir l'argent de l'activité devient centrale.
• S'il reste proche malgré plusieurs scénarios, les critères non financiers méritent davantage de poids dans votre décision.

Cette méthode est plus utile qu'un seuil universel du type « à partir de tel chiffre d'affaires, créez une société ».

N'oubliez pas le coût de la structure dans les dépenses comparées

Une comparaison à chiffres identiques doit aller jusqu'au bout. Si le scénario société nécessite des dépenses qui n'existent pas dans votre situation actuelle, elles doivent apparaître dans la simulation.

Cela peut notamment concerner la tenue comptable, certaines formalités juridiques ou les outils nécessaires au fonctionnement de la structure.

Si vous créez finalement une société, la comparaison continue après le choix du statut

Le choix entre micro-entreprise, EI, EURL et SASU répond à la question de la structure. Il reste ensuite à organiser son fonctionnement.

Chez Fynteo, la comptabilité des sociétés est suivie dans Pennylane. Qonto et le Compte Pro Pennylane sont les deux meilleures options pour travailler avec Fynteo lorsque leurs fonctionnalités correspondent aux besoins de l'entreprise.

Qonto se connecte nativement à Pennylane. Le Compte Pro Pennylane, opéré par Swan, est directement intégré à l'environnement comptable.

Dans les deux cas, les mouvements bancaires et les justificatifs restent proches de la comptabilité, ce qui facilite le rapprochement au fil de l'eau, la préparation de la TVA et du bilan et la visibilité partagée avec les deux comptables dédiés.

Cette organisation n'a pas vocation à faire gagner artificiellement la colonne « société » dans une simulation. Elle intervient après le choix, pour rendre la structure retenue plus simple à gérer au quotidien.