Pour choisir entre frais réels et barème kilométrique, ne commencez pas par comparer vos factures de carburant au résultat d’un simulateur.
Commencez par trois questions : qui utilise le véhicule, à qui appartient-il et dans quel cadre les déplacements professionnels sont-ils réalisés ?
Le barème kilométrique couvre déjà plusieurs coûts du véhicule, notamment sa dépréciation, l’entretien, les réparations, les pneumatiques, le carburant et l’assurance. Certains frais, comme les péages et le stationnement, peuvent être pris en compte en plus lorsqu’ils remplissent les conditions de déduction.
Surtout, les règles ne sont pas identiques pour un salarié, un professionnel imposé en BNC ou un dirigeant qui utilise personnellement son véhicule pour les déplacements de sa société.
Vous avez parcouru 8 000 km pour travailler : ne sortez pas encore la calculatrice
Imaginez que votre relevé annuel fasse apparaître 8 000 kilomètres professionnels. Vous connaissez la puissance fiscale du véhicule. Vous avez toutes les factures de carburant et d’entretien.
Vous pourriez immédiatement calculer le barème kilométrique puis additionner vos dépenses réelles pour retenir le montant le plus élevé. Ce serait aller trop vite. Avant le montant, il faut identifier la situation dans laquelle ces kilomètres ont été parcourus.
Le véhicule vous appartient personnellement
Vous utilisez votre voiture personnelle pour effectuer des déplacements professionnels. Le barème kilométrique peut alors être pertinent selon votre statut et votre régime fiscal.
Mais son utilisation ne signifie pas que vous pouvez simplement multiplier votre kilométrage professionnel par un coefficient sans conserver de preuve. Vous devez être capable de justifier la réalité des déplacements, leur caractère professionnel et le nombre de kilomètres retenus.
Le véhicule est utilisé dans votre activité BNC
Pour un professionnel relevant des bénéfices non commerciaux, les frais de voiture sont en principe déductibles pour leur montant réel et justifié. L’administration permet toutefois, sous conditions, d’utiliser le barème kilométrique pour évaluer forfaitairement certaines dépenses automobiles.
Le choix doit donc être examiné dans le cadre fiscal du professionnel et pas uniquement à partir du coût de son véhicule.
Le véhicule appartient directement à votre société
Le raisonnement change. La société supporte alors directement les dépenses liées à son véhicule : assurance, carburant, entretien, financement ou amortissement selon la situation.
Vous n’êtes plus simplement dans le cas d’un dirigeant qui engage personnellement des kilomètres avec son propre véhicule et demande à la société de prendre en charge ses déplacements professionnels.
Le barème contient beaucoup plus que le carburant
C’est probablement l’erreur la plus fréquente lorsqu’on compare les deux méthodes. Supposons que vous obteniez un montant avec le barème kilométrique. Vous ne pouvez pas ensuite ajouter librement toutes les factures du véhicule.
Ajouter une seconde fois ces dépenses reviendrait à les compter deux fois. D’autres frais ne sont en revanche pas intégrés de la même manière au barème.
Les péages et certains frais de stationnement peuvent notamment être pris en compte en supplément lorsqu’ils correspondent aux déplacements professionnels et sont justifiés. Les intérêts liés à l’achat à crédit nécessitent également de regarder la situation exacte du contribuable et du véhicule avant de les ajouter.
Faites maintenant deux colonnes, mais pas celles auxquelles vous pensez
Pour comparer correctement, ne créez pas simplement une colonne « carburant » et une colonne « kilomètres ».
Colonne 1 : ce que le barème couvre déjà
Vous y placez mentalement les coûts intégrés dans le forfait : dépréciation, entretien, réparations, pneumatiques, carburant et assurance. Vous n’avez pas à additionner chacune de ces dépenses pour calculer le barème.
Le montant résulte du kilométrage professionnel, de la puissance fiscale du véhicule et du barème applicable.
Colonne 2 : ce qui reste en dehors du barème
Vous identifiez séparément les dépenses qui peuvent, selon les règles applicables et sur justificatifs, être prises en compte en supplément.
Cette séparation évite le principal piège : comparer un barème déjà chargé de plusieurs dépenses avec des frais réels auxquels on ajouterait encore ces mêmes dépenses.
En 2026, la motorisation change aussi le résultat
Pour la déclaration réalisée en 2026 sur les revenus 2025, le barème kilométrique automobile n’a pas été revalorisé. La puissance fiscale et le nombre de kilomètres professionnels restent les deux données centrales du calcul.
Les véhicules 100 % électriques bénéficient par ailleurs d’une majoration de 20 % du montant obtenu à partir du barème correspondant. Un même kilométrage professionnel peut donc conduire à un résultat différent selon le véhicule utilisé.
Un véhicule coûteux ne rend pas automatiquement les frais réels plus intéressants
Le prix d’achat du véhicule ne suffit pas. Un véhicule récent peut supporter davantage de coûts qu’un véhicule ancien, mais cela ne signifie pas automatiquement que les dépenses réelles seront fiscalement plus favorables.
Le bon choix résulte donc d’un calcul réalisé sur la situation réelle, pas d’une règle du type « voiture neuve = frais réels » ou « vieille voiture = barème ».
Et si la voiture est louée ?
Ne partez pas non plus du principe qu’une voiture louée exclut systématiquement le barème kilométrique. Selon le régime concerné, le barème peut également être applicable à un véhicule loué.
Dans les situations où le barème s’applique à la location, le loyer couvert par celui-ci ne peut pas être déduit une deuxième fois.
Pour les professionnels BNC, les véhicules loués ou pris en crédit-bail font également l’objet de règles spécifiques. Le traitement doit donc être vérifié avant de comptabiliser les loyers et d’utiliser parallèlement un forfait kilométrique.
Votre kilométrage doit pouvoir raconter une histoire crédible
Le barème simplifie le calcul. Il ne dispense pas de justifier les kilomètres. Un total annuel écrit en décembre dans un tableur ne suffit pas à lui seul à démontrer la réalité de tous les déplacements professionnels.
Si plusieurs véhicules sont utilisés dans l’année, le barème doit être calculé séparément pour chacun d’eux selon son kilométrage et sa puissance fiscale. Les kilomètres de plusieurs véhicules ne doivent donc pas être regroupés artificiellement avant d’appliquer le barème.
Le meilleur choix se prépare parfois avant d’acheter la voiture
Le sujet devient particulièrement important lorsque vous envisagez de changer de véhicule. Acheter personnellement la voiture, la faire acquérir par la société, utiliser un financement ou choisir une location ne produit pas exactement les mêmes conséquences comptables et fiscales.
Attendre la clôture pour se demander quelle méthode utiliser peut donc être trop tardif. Le mode de détention du véhicule doit idéalement être étudié avant l’achat ou la signature du contrat.
Vous envisagez d’acheter ou de changer votre véhicule ?
Fynteo peut comparer le mode de détention et le traitement des déplacements professionnels avant que vous ne vous engagiez.
Avec Fynteo, les frais réels et le barème ne demandent pas la même organisation
Si votre situation conduit à suivre les dépenses réellement supportées, la qualité des justificatifs devient centrale.
Fynteo travaille avec Pennylane et recommande à égalité Qonto connecté à Pennylane et le Compte Pro Pennylane, opéré par Swan, pour organiser les flux professionnels.
Les dépenses payées depuis le compte professionnel et les justificatifs associés restent ainsi proches de la comptabilité, ce qui facilite le suivi des frais du véhicule au fil de l’année.
Avec le barème kilométrique, le besoin est différent : la priorité devient la qualité du relevé des déplacements professionnels. Dans les deux cas, l’objectif est identique : ne pas attendre la clôture pour reconstruire l’utilisation du véhicule.
Questions fréquentes
L’assurance peut-elle être déduite en plus du barème kilométrique ?
Non lorsqu’elle fait partie des dépenses déjà couvertes par le barème applicable. Les primes d’assurance font partie des coûts intégrés dans le barème kilométrique et ne doivent donc pas être ajoutées une seconde fois.
Le carburant peut-il être ajouté au barème ?
Non lorsqu’il est déjà couvert par le barème kilométrique utilisé. Il ne faut pas confondre le barème kilométrique avec le barème fiscal des frais de carburant, qui constitue un dispositif distinct applicable dans certaines situations.
Puis-je ajouter les péages et le stationnement ?
Ces dépenses ne sont pas comprises dans le barème kilométrique de la même manière que le carburant, l’entretien ou l’assurance. Lorsqu’elles correspondent à des déplacements professionnels et sont justifiées, elles peuvent être prises en compte en supplément selon les règles applicables.
Dois-je conserver les preuves de mes kilomètres si j’utilise le barème ?
Oui. Le barème simplifie l’évaluation du coût mais ne dispense pas de justifier la réalité, le caractère professionnel et le nombre de kilomètres parcourus.
Le barème kilométrique est-il plus avantageux avec une voiture ancienne ?
Pas nécessairement. Le résultat dépend notamment du véhicule, de sa puissance fiscale, de sa motorisation, du kilométrage professionnel et des dépenses réellement supportées. Il faut comparer les méthodes à partir de votre situation plutôt qu’à partir de l’âge du véhicule.
Puis-je utiliser le barème avec une voiture louée ?
Une location n’exclut pas automatiquement l’utilisation d’un barème kilométrique. Les règles dépendent toutefois du cadre fiscal concerné. Lorsque le loyer est déjà couvert par le barème applicable, il ne peut pas être déduit une seconde fois.
Puis-je utiliser le barème si la voiture appartient à ma société ?
Il faut distinguer l’utilisation d’un véhicule personnel pour les besoins de la société du traitement d’un véhicule directement détenu par celle-ci. Lorsque la société possède le véhicule et supporte directement ses dépenses, le traitement comptable et fiscal de ces charges doit être examiné comme tel plutôt que de raisonner automatiquement en indemnités kilométriques versées au dirigeant.
Le barème est-il différent pour une voiture électrique ?
Oui. Pour le barème applicable en 2026 aux revenus 2025, les véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 % par rapport au montant résultant du barème correspondant.
Article publié le 21 septembre 2026. Les règles fiscales et sociales peuvent évoluer : en cas de doute sur votre situation, parlez-en à votre expert-comptable.
Pour aller plus loin
Créez votre société avec Fynteo
Un parcours en ligne guidé, vos réponses enregistrées au fur et à mesure, et un expert-comptable qui vérifie votre dossier avant le dépôt.
Commencer ma création