Pour comptabiliser un paiement en plusieurs fois via Alma ou Klarna, un e-commerçant doit enregistrer la totalité de sa vente, puis distinguer les commissions du prestataire et le montant réellement reçu en banque. Le paiement fractionné du client ne doit pas réduire le chiffre d'affaires du vendeur. Les écritures dépendent toutefois du contrat, du traitement de la TVA sur les frais et des modalités de règlement. Le rapprochement s'effectue à partir des commandes, des relevés de transactions et des virements bancaires.
Alma vous verse moins que le prix de la commande : où est passée la différence ?
Vous exploitez une boutique Shopify et proposez le paiement en trois fois.
Un client achète un article pour 300 € TTC.
Votre facture indique bien 300 €, mais le montant reçu sur votre compte professionnel est inférieur.
La différence correspond notamment aux frais prélevés par votre prestataire de paiement, sous réserve d'autres ajustements éventuels.
Le premier réflexe consiste à vérifier le relevé de règlement Alma ou Klarna.
Ce document permet de comprendre ce qui a été retenu entre la vente et le virement.
La somme reçue en banque n'est pas nécessairement le montant du chiffre d'affaires.
Ce principe existe également pour Stripe et PayPal, mais les solutions de paiement fractionné ajoutent une particularité : le calendrier des échéances du consommateur peut être différent de celui des règlements reçus par le commerçant.
Le client paie en trois fois. Votre société n'encaisse pas forcément en trois fois.
Il faut distinguer deux relations contractuelles.
La première concerne le client et le prestataire de paiement fractionné.
La seconde concerne le commerçant et ce même prestataire.
Dans certaines configurations, le prestataire verse au commerçant le montant de la vente, diminué de ses frais, alors que le consommateur continue de payer ses échéances.
Dans d'autres, les modalités de versement, les retenues ou les ajustements diffèrent.
La garantie contre les impayés dépend également du contrat et des conditions applicables.
Le paiement en trois ou quatre fois ne permet donc pas, à lui seul, de déduire le calendrier comptable des encaissements.
Trois dates à conserver
- La date de la commande et de l'établissement de la facture.
- La date de livraison ou, le cas échéant, celle de l'encaissement d'un acompte pour déterminer l'exigibilité de la TVA.
- La date à laquelle le prestataire règle effectivement le commerçant.
Ces dates peuvent être différentes.
Le relevé de paiement doit permettre de les rapprocher sans confondre la transaction commerciale avec le financement accordé au consommateur.
Exemple comptable : une vente de 300 € et des frais de 12 € TTC
Prenons une hypothèse pédagogique, indépendante des tarifs commerciaux réels d'Alma ou de Klarna.
Une société française vend des marchandises pour 300 € TTC, soumises au taux de TVA de 20 %.
Le prestataire facture des frais de 10 € HT, auxquels s'ajoutent 2 € de TVA française, soit 12 € TTC.
Il retient ces 12 € sur le règlement dû au commerçant.
La société reçoit donc 288 € sur son compte professionnel.
Le rapprochement est le suivant :
| Élément | Montant |
|---|---|
| Vente de marchandises HT | 250 € |
| TVA collectée sur la vente | 50 € |
| Prix de vente TTC | 300 € |
| Commission du prestataire HT | 10 € |
| TVA sur la commission | 2 € |
| Virement bancaire net | 288 € |
Ces montants sont des hypothèses de démonstration. Le traitement de TVA sur les frais suppose ici une facture régulière faisant apparaître une TVA française légalement applicable et déductible.
Écriture de la vente
À la comptabilisation de la vente, selon les règles de reconnaissance du chiffre d'affaires :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 411 – Client | 300 € | |
| 707 – Ventes de marchandises | 250 € | |
| 44571 – TVA collectée | 50 € |
La créance client s'élève à 300 €.
Écriture de transfert vers le prestataire
Lorsque le contrat et le relevé permettent de constater que la créance est désormais réglée par l'intermédiaire :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 467 – Compte de passage prestataire | 300 € | |
| 411 – Client | 300 € |
Le compte 467 constitue ici un choix d'organisation comptable. Un autre compte approprié peut être utilisé selon le fonctionnement contractuel et le plan de comptes retenu.
Écriture du virement et de la commission
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 512 – Banque | 288 € | |
| 627 – Frais de services bancaires et assimilés | 10 € | |
| 44566 – TVA déductible sur autres biens et services | 2 € | |
| 467 – Compte de passage prestataire | 300 € |
L'écriture est équilibrée.
Le compte de passage est soldé pour cette opération.
Le chiffre d'affaires reste de 250 € HT.
La commission de 10 € HT est enregistrée séparément.
Alma et Klarna : ne recopiez pas la même écriture de TVA
La TVA applicable aux frais constitue un point de contrôle indépendant de la vente de marchandises.
Il ne suffit pas de connaître le pays d'origine commercial du prestataire.
Il faut identifier l'entité qui facture réellement le service, la nature de celui-ci et le régime de TVA applicable.
Pour Alma
La documentation officielle d'Alma précise que la TVA s'applique notamment aux commissions sur les paiements de courte maturité, dont les paiements en deux, trois et quatre fois.
Les commissions sont présentées hors taxes dans sa documentation tarifaire et la TVA correspondante apparaît dans les documents de facturation.
Les modalités pratiques peuvent varier selon le modèle de règlement utilisé.
Le commerçant doit donc rapprocher la facture de commissions et les retenues figurant dans les relevés.
Source : Alma, « Comment suivre la TVA chez Alma ? » https://help.almapay.com/hc/fr/articles/5936146743964-Comment-suivre-la-TVA-chez-Alma
Pour Klarna
La documentation de Klarna prévoit des informations distinctes pour les frais et, lorsqu'elle est applicable, la taxe correspondante.
Les relevés de règlement peuvent comporter plusieurs catégories de frais et de corrections.
Le commerçant ne doit pas appliquer automatiquement une autoliquidation au seul motif que Klarna est une marque d'origine suédoise.
Il faut examiner l'entité contractante et la facture effectivement reçue.
Source : Klarna, documentation des règlements https://docs.klarna.com/payments/after-payments/settlements/settlement-files/
Et si la prestation relève d'une exonération de TVA ?
Certaines opérations financières sont susceptibles de bénéficier d'une exonération de TVA.
À l'inverse, des prestations techniques ou commerciales distinctes peuvent être taxables.
Il serait donc incorrect d'affirmer que toutes les commissions BNPL supportent nécessairement 20 % de TVA ou qu'elles sont systématiquement exonérées.
Le traitement doit suivre la qualification de la prestation et les documents contractuels.
La TVA de votre vente ne suit pas les échéances du consommateur
Le paiement en plusieurs fois n'autorise pas le commerçant à déclarer un tiers de la TVA chaque mois.
Pour une livraison de marchandises soumise à la TVA française, la taxe est en principe exigible lors de la livraison.
Depuis le 1er janvier 2023, l'encaissement d'un acompte avant la livraison peut également rendre la TVA exigible à hauteur de l'acompte encaissé, lorsque les conditions légales sont remplies.
Il faut donc examiner le moment de la livraison et la nature des sommes reçues, notamment lorsqu'un prestataire intervient dans le financement.
Exemple : commande en mars, livraison en avril
Un client passe une commande en mars avec une solution de paiement fractionné.
Les marchandises sont livrées en avril.
Si aucun acompte fiscalement pertinent n'a été encaissé avant la livraison, la TVA est en principe exigible à la livraison d'avril.
Si un acompte a été encaissé avant cette date, l'exigibilité peut intervenir plus tôt à hauteur de cet acompte.
La réponse ne dépend donc pas simplement de la première échéance payée par le consommateur.
Source : BOFiP, BOI-TVA-BASE-20-10 https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/534-PGP.html
Le relevé Klarna comporte un remboursement : pourquoi le virement devient difficile à lire
Une journée de ventes ne se limite pas nécessairement à des commandes encaissées.
Le même relevé de règlement peut faire apparaître :
- Des ventes réglées.
- Des commissions fixes ou proportionnelles.
- Des remboursements de clients.
- Des restitutions éventuelles de commissions.
- Des corrections de litiges.
- Des retenues temporaires et leurs libérations ultérieures.
Ces événements ne doivent pas être fusionnés dans une écriture unique de chiffre d'affaires net.
Exemple : une commande remboursée après un premier règlement
Votre société a vendu un article, puis le client l'a retourné.
La vente initiale a déjà été comptabilisée.
Le remboursement doit être rapproché de cette opération, avec l'avoir correspondant et la régularisation de TVA appropriée.
Si Klarna retient le remboursement sur un règlement ultérieur, le virement bancaire de cette seconde période sera diminué.
Cette diminution ne signifie pas que les nouvelles ventes de la période ont généré moins de chiffre d'affaires.
Elle traduit notamment le remboursement d'une vente antérieure.
De même, une commission remboursée doit être distinguée du remboursement commercial.
La documentation Klarna identifie séparément les retours et certaines restitutions de frais.
Source : https://docs.klarna.com/acquirer/klarna/after-payments/settlements/settlement-files/
Le risque de double comptabilisation avec Shopify
Votre boutique Shopify peut déjà transmettre ses ventes à votre environnement comptable.
Parallèlement, Alma ou Klarna fournit des rapports de transactions.
Enfin, le compte bancaire reçoit les virements correspondants.
Ces trois sources ne représentent pas trois chiffres d'affaires.
Elles décrivent des étapes différentes d'une même opération.
Une commande Shopify déjà comptabilisée ne doit pas être enregistrée une seconde fois comme vente à la réception du relevé Alma ou Klarna.
Le rapprochement doit s'appuyer sur un identifiant de commande ou de transaction, et non uniquement sur le montant.
Cette précaution devient particulièrement importante lorsque plusieurs commandes sont regroupées dans un même versement.
Le contrôle mensuel à réaliser sur les comptes de passage
Le solde du compte de passage Alma ou Klarna représente des opérations restant à expliquer à une date donnée.
Il n'est pas nécessairement nul chaque soir ou à chaque fin de mois.
Un solde peut correspondre à des règlements non encore versés, des retenues, des remboursements ou des corrections en attente.
Il doit cependant pouvoir être justifié.
Un solde anormal qui augmente régulièrement peut révéler :
- Des ventes comptabilisées deux fois.
- Des virements non rapprochés.
- Des commissions oubliées.
- Des remboursements non enregistrés.
- Des écarts de période entre le relevé et la banque.
Le bon indicateur n'est donc pas uniquement le montant du solde.
C'est la capacité à expliquer chaque opération qui le compose.
Comment Fynteo organise le rapprochement des paiements fractionnés
Pour un e-commerçant, l'objectif est d'éviter de reconstituer manuellement les transactions plusieurs mois après leur réalisation.
Chez Fynteo, nous utilisons Pennylane pour centraliser la comptabilité et les justificatifs.
Nous recommandons à égalité deux solutions bancaires pour travailler avec notre cabinet : le Compte Pro Pennylane, directement intégré au logiciel et opéré par Swan, et Qonto, qui dispose d'une connexion native avec Pennylane.
Ces deux options facilitent la synchronisation des mouvements bancaires.
Les règlements reçus sont visibles dans l'environnement comptable et peuvent être rapprochés des données de ventes et des relevés des prestataires.
L'intégration exacte des commandes Shopify, des transactions Alma ou Klarna et des commissions dépend toutefois des connecteurs disponibles et de leur configuration.
Il ne faut pas supposer que chaque détail est automatiquement importé et correctement imputé sans contrôle.
Nos deux comptables dédiés peuvent ainsi suivre les ventes, contrôler les frais, préparer la TVA au fil de l'eau et identifier les écarts avant le bilan.
Pour une boutique qui utilise plusieurs moyens de paiement, cette organisation permet surtout de conserver une piste d'audit cohérente entre les commandes, les justificatifs et la banque.
Des paiements fractionnés enfin lisibles
Avec Fynteo, vos deux comptables dédiés rapprochent ventes, commissions et virements, la plateforme Fynteo centralise vos relevés Alma et Klarna, et une équipe réactive répond à vos questions.
Quand votre volume de paiements fractionnés augmente, changez votre méthode de contrôle
Le suivi manuel d'une petite quantité de transactions peut rester simple.
Mais lorsque les règlements regroupent de nombreuses commandes, il devient préférable d'utiliser des exports structurés.
Le fichier de rapprochement doit permettre de retrouver au minimum l'identifiant de commande, le montant brut, les frais, les remboursements, les ajustements et le règlement correspondant.
Un contrôle mensuel peut alors comparer les totaux du site e-commerce, les relevés Alma ou Klarna et les écritures comptables.
Ce n'est pas le nombre de paiements en trois fois qui crée à lui seul une difficulté comptable.
C'est l'absence de correspondance fiable entre les différentes sources.
Questions fréquentes
Comment comptabiliser un paiement Alma en trois fois ?
La vente est enregistrée pour son montant total, selon les règles comptables applicables. Le règlement Alma est ensuite rapproché de cette vente. Les commissions et leur TVA éventuelle sont comptabilisées séparément, conformément aux documents du prestataire.
Quel compte comptable utiliser pour Klarna ?
Un compte de passage dédié, par exemple un sous-compte 467, peut être utilisé pour suivre les sommes dues par Klarna. Le choix exact dépend du contrat, de la méthode comptable retenue et de l'organisation des comptes.
Les commissions Alma sont-elles soumises à la TVA ?
Alma indique que la TVA s'applique notamment à ses commissions sur les paiements de courte maturité. Le traitement précis doit être vérifié sur les factures et selon le modèle contractuel concerné.
Faut-il autoliquider la TVA sur les commissions Klarna ?
Pas automatiquement. Il faut identifier l'entité qui facture, la nature de la prestation et le régime de TVA applicable. Une autoliquidation peut être nécessaire dans certaines situations, mais ne doit pas être présumée.
Un paiement en quatre fois signifie-t-il quatre déclarations de TVA ?
Non. Pour les ventes de marchandises, l'exigibilité de la TVA dépend notamment de la livraison et des éventuels acomptes encaissés avant celle-ci, pas du nombre d'échéances accordées au consommateur.
Comment comptabiliser un remboursement Klarna ?
Le remboursement doit être relié à la vente initiale et à l'avoir correspondant. Si le prestataire déduit le remboursement d'un versement ultérieur, cette retenue doit être isolée dans le rapprochement comptable.
Pourquoi le virement Alma est-il inférieur au montant des commandes ?
La différence peut provenir des commissions et de leur TVA éventuelle, mais aussi d'ajustements ou de remboursements selon les modalités contractuelles. Le relevé de règlement permet de justifier le montant net.
Shopify et Alma doivent-ils tous deux transmettre les ventes à la comptabilité ?
Les deux sources peuvent être utiles au rapprochement, mais une même vente ne doit être comptabilisée qu'une fois. Les données du prestataire servent notamment à expliquer les règlements et les frais.
Le prestataire assume-t-il toujours les impayés du client ?
Non, il faut vérifier les conditions contractuelles. Certaines protections sont soumises à des critères, notamment en matière de fraude, de litige, de livraison ou de remboursement.
Peut-on automatiser totalement la comptabilisation des paiements en plusieurs fois ?
Une partie importante des flux peut être automatisée avec des intégrations adaptées. Les remboursements, frais, retenues et écarts doivent néanmoins être contrôlés. L'automatisation ne remplace pas la justification comptable.
Article publié le 11 octobre 2026. Les règles fiscales et sociales peuvent évoluer : en cas de doute sur votre situation, parlez-en à votre expert-comptable.
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